首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
山东省某软件企业为一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2009年3月进项合计75万元,上期留抵15万元。当月销售收入如下: (1)当月销售软件收入共计3500万元,同时收取的软件安装费35万元,维护费20万元; (2)为满足客户升级需要,进行第
山东省某软件企业为一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2009年3月进项合计75万元,上期留抵15万元。当月销售收入如下: (1)当月销售软件收入共计3500万元,同时收取的软件安装费35万元,维护费20万元; (2)为满足客户升级需要,进行第
admin
2013-01-15
25
问题
山东省某软件企业为一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2009年3月进项合计75万元,上期留抵15万元。当月销售收入如下:
(1)当月销售软件收入共计3500万元,同时收取的软件安装费35万元,维护费20万元;
(2)为满足客户升级需要,进行第二次开发,当月二次开发收入50万元;
(3)对老客户收取2008年的维护费用70万元。 (以上增值税收入为不含税收入)
要求:
(1)分析上述业务应缴纳的流转税,简述相关政策。
(2)计算当月应缴纳的流转税。
选项
答案
(1)销项税额=(3500+35+20)×17%=604.35(万元) 《关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号),纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。 (2)销项税额=50×17%=8.5(万元) 二次开发的收入也是销售软件产品的收入,应征收增值税。 (3)营业税=70×5%=3.5(万元) (财税[2005]165号)对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。应对其征收营业税。按服务业的5%征税。 (4)本月应纳增值税=604.35+8.5-75-15=522.85(万元) 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 增值税税负=522.85÷(3500+35+20+50)=14.5%,高于3%,应当享受即征即退的优惠。可以申请即征即退的增值税=(3500+35+20+50)×(14.5%-3%)=414.58(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ihp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2015年7月30日,人民法院受理了甲公司的破产申请,并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后,发现:2014年4月,甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司80万元货款未付。2015年3月,甲乙双方签订一份还款协议,该协议约定:甲公司于2015年9月10日前偿
甲因涉嫌犯罪被立案侦查。羁押1个月后,被变更为监视居住。甲回家后,邀请亲友乙见面商谈代为赡养父母的事宜。根据刑事诉讼法律制度的规定,下列说法正确的是()。
被告人赵某在法庭审理过程中提出,自己之前所作的有罪供述是在侦查人员李某刑讯逼供下作出的。有关本案的下列说法中,错误的是()。
星之城大酒店是某县唯一一家三星级酒店,位于县城商业中心区,系中外合资经营企业,县公安消防部门检查发现,该酒店全面进行扩建后未经过消防安全检查验收,且存在重大火灾隐患,县公安消防部门根据《消防法》规定作出处罚决定,对星之城大酒店处以20万元罚款,并责令其在限
天河公司承建工程期间发生重大安全事故。某省建设厅现场调查后,当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定,市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服,向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、出庭
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是()。(2013年)
王某向当地的工商局申请工商登记,工商局因其不符合法定条件而不予登记,王某对该行政许可的决定不服,向当地人民法院提起行政诉讼的权利体现了()。
根据刑事法律制度的规定,下列关于辩护与代理的表述正确的是()。
根据税务行政复议法律制度的规定,下列选项中属于征税行为的有()。
甲企业向当地税务机关提出增值税专用发票最高开票限额申请,税务机关告知口头申请不可;甲企业遂提交相关申请材料,但税务机关7日后告知甲企业申请材料不齐全;甲企业于2日后再次补交了申请材料。根据行政许可法的相关规定,下列各项中,表述正确的有()。
随机试题
原发性脑损伤主要包括______、______和______等。
下列不符合肿瘤抑制基因的特点有
治疗奶牛产后血红蛋白尿病的注射药物是
五味子的功效
确定工程预付款起扣点的依据是( )。
题西溪无相院张先积水涵虚上下清,几家门静岸痕平。浮萍破处见山影,小艇归时闻草声。人郭僧寻尘里去,过桥人似鉴中行。已凭暂雨添秋色,莫放修芦碍月生。第二联是怎样写景的?请简要分析
下列公文标题中正确的是()。
村民自治是中国共产党领导亿万农民发展中国特色社会主义民主政治的伟大创举。扩大农村基层民主,实行村民自治,大大激发了广大农民当家做主的积极性、创造性和责任感,掀开了中国农村民主政治建设的新篇章。下列关于村民自治的表述错误的一项是()。
乙公司将甲公司借给其使用的一台机器以合理市价卖给不知情的丙公司。对此,下列说法错误的是()。
(1)从student表查询所有性别为“男”的学生信息,并按学号升序排序将查询结果存入results表。(2)利用表单向导生成一个表单,该表单含有student表的“学号”、“班级”、“姓名”和“性别”4个字段,按“学号”字段升序排序,其他设置采
最新回复
(
0
)