首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发
admin
2015-05-18
24
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未人账处理。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业当年“三费”应调整的所得额;
选项
答案
“三费”应调增所得额: 工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。 职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增所得额2万元。 职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际支出6万元,应当调增所得额=6-3.75=2.25(万元) “三费”共计应调增所得额=2+2.25=4.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/IYxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《证券法》的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有()。
公开发行可转换公司债券,应当提供担保。对此,下列说法正确的有()。
某投资者发出部分要约,拟收购A上市公司3000万股的股份,如果预受要约股份为4000万股,其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满,该投资者应收购B股东的股份数额是()万股。
赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。 2020年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提议,出席董事会的全体
甲公司拟发行新股,自愿设定限售期的配售情况如下:6个月限售期的投资者获得配售股份的数量是2000万份,12个月限售期的投资者获得配售股份的数量是3000万份,18个月限售期的投资者获得配售股份的数量是4000万份,甲公司的老股东公开发售股份数量不得超过(
2017年5月,赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业(下称甲企业),赵某为普通合伙人,出资20万元,钱某、孙某为有限合伙人,各出资15万元。2019年,甲企业向银行借款50万元,该借款于2021年到期。2020年,经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人
某普通合伙企业事务执行的下列方案中,符合法律规定的有()。
随机试题
在肌细胞兴奋一收缩耦联过程中起媒介作用的离子是
A.5°B.15°~30°C.30°~40°D.50°~60°E.90°皮下注射法的进针角度为
A、上皮增厚,上皮细胞内水肿B、不典型增生C、基底细胞层液化变性,固有层淋巴细胞浸润带D、棘层松懈E、上皮下疱扁平苔藓的组织病理特征是
具有养阴生津功效的药物是()
主要分布于表皮和小肠粘膜下的淋巴细胞是
在工程影响范围为14k2的地域内,出现珍稀濒危物种消失,则生态影响评价等级为()。
根据《水利水电工程施工质量检测与评定规程》SL176—2007的有关规定,建设(监理)单位应根据《水利水电基本建设工程单元工程质量评定标准》()工程质量。
股东大会包括()
一、注意事项1.申论考试是对应考者综合分析材料的能力、提出和解决问题能力、文字表达能力的测试。2.作答时限:建议阅读给定资料50分钟,作答130分钟。3.仔细阅读给定资料,按照后面提出的“申论要求”依次作答。4.请在
A、爸爸没时间休息B、爸爸睡眠不好C、爸爸不爱吃饭D、爸爸工作很忙D录音中说“从早上8点一直工作到晚上11点”,说明爸爸工作很忙,选D。
最新回复
(
0
)