我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得

admin2020-03-30 27

问题我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。(2017年)
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3．00
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29＋10＋4．29＝0，故抵免限额为0。

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税法二

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