位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2020年具体情况如下： (1)2020年5月初，A公司与B公司签订建造办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2020年5月至2020年年底，工程全部价款为1000万元(含税)，如果能提前一个月完

admin2022-12-06 27

问题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2020年具体情况如下：
(1)2020年5月初，A公司与B公司签订建造办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2020年5月至2020年年底，工程全部价款为1000万元(含税)，如果能提前一个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2020年5月2日B企业支付预付款20万元。为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2020年5月3日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2020年11月底完工。
(2)2020年6月，A公司承接厂房建设工程(位于丙省丙市)并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找c公司(一般纳税人)合作，c公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。该工程于2020年年底完工，A公司一次性收取工程价款2000万元。
(3)2020年7月，A公司出售其外购坐落在本地的办公楼一套，价格为1000万元。因购置时间久远(2011年年初购置)，购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元，选择简易计税方法。
(4)2020年9月，A公司购置新办公楼(位于丁省丁市)一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。
(5)2020年10月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2020年10月至2021年9月，租金30万元／年，租金于2020年10月1日一次性支付。
(6)2020年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司(小规模纳税人)签订劳务派遣协议。协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2020年12月。A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。
(其他相关资料：企业提供建筑服务均采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过发票综合服务平台勾选确认，当期与提供建筑服务相关的可以抵扣的增值税进项税额120万元。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(6)E企业增值税税额(差额计税办法)。

选项

答案业务(6)E企业增值税税额(差额计税)=(5-3)÷(1+5％)×5％=0．1(万元)

解析

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