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某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴
admin
2014-03-19
33
问题
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013年第一季度报表得知,公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外,从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2011年度、2012年度有关资料如下:2011年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位:万元)
2012年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位:万元)
要求:根据上述资料。按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
B省分支机构2013年第一季度应预缴企业所得税( )万元。
选项
A、430
B、486.1
C、456
D、428
答案
B
解析
B省分支机构2013年第一季度的分摊比例=0.35×(56000/116000)+0.35×(640/1340)+0.30×(26000/52000)=48.61%B省分支机构2013年第一季度预缴的企业所得税=2000×50%×48.61%=486.1(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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