甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 51

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额是( )元。

选项 A、36120
B、38910
C、40150
D、41940

答案D

解析该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=34000×50％+17000+45200÷(1+13％)×13％一45200×5％÷(1+13％)×13％+3000=41940(元)购入货物用于职工福利的不可抵扣进项税额；用于赠送的书包视同销售计算销项税额，可以抵扣进项税额；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。

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享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

下列属于税法适用原则的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

卷烟厂以下项目中，应征收消费税的有(　　)。

旅游产品

旅游服务质量的评价标准一般取决于()。

下图表示安徽省1985—2010年就业结构与城镇人口比重变化。完成下列问题。产业结构调整促进安徽省城市化水平的提高，表现在()。

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以下说法正确的是(56)。

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股票市场的风险可分为系统性风险和非系统性风险两个部分。其中系统性风险是针对特定的个股而产生的风险，是由公司内部的微观因素决定的，与整个市场无关。()

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经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有( )。

我国消费税分别采用( )的计征方法。

下列属于税法适用原则的有( )。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有( )。

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经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

下列属于税法适用原则的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

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