某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普

admin2019-10-06 23

问题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．57万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

选项 A、39．08
B、39．95
C、58．09
D、61．28

答案C

解析应纳消费税＝[250＋88．92／(1＋16％)＋20．358／(1＋16％)]×11％＋(5000＋2000＋300)×0．005×200／10000＝38．59(万元)
应纳增值税＝[250＋(88．92＋20．358)／(1＋16％)]×16％－35．57＝55．07－35．57＝19．50(万元)
缴纳增值税、消费税合计＝38．59＋19．50＝58．09(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有()。

乙木制品厂应代收代缴的消费税()元。甲木制品厂应纳消费税()元。

下列表述不符合税法有关规定的有()。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指()。

下列关于城建税的表述，不正确的是()。

下列收取的费用应征收营业税的是()。

下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是()。

关于税法解释中，下列说法不正确的是()。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是()。

股四头肌萎缩町见于：浮髌试验阳性可见于：

鸡绦虫病的病原体不包括

决策是指实现目标，在多个可以相互替代的方案中选择满意方案的过程与结果。可见，既定目标是决策的基础。()

工程质量事故处理依据应包括(　　)。

关于建设工程刑事责任的说法，正确的是()。

证券、期货投资咨询机构禁止从事的活动包括()。I．代理投资人从事证券、期货买卖Ⅱ．与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失Ⅲ．接受客户委托，买卖证券Ⅳ．利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易

车船税法律制度规定,载货汽车、三轮汽车、低速货车,按自重每吨为计税依据。()

下列关于彩票公益金的说法，错误的是()。

威尔尼克区受损后，将引起()。

当x→1时，函数的极限()

税法一

税务师职业资格

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乙木制品厂应代收代缴的消费税()元。甲木制品厂应纳消费税()元。

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下列关于城建税的表述，不正确的是()。

下列收取的费用应征收营业税的是()。

下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是()。

关于税法解释中，下列说法不正确的是()。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是()。

股四头肌萎缩町见于：浮髌试验阳性可见于：

鸡绦虫病的病原体不包括

决策是指实现目标，在多个可以相互替代的方案中选择满意方案的过程与结果。可见，既定目标是决策的基础。()

工程质量事故处理依据应包括( )。

关于建设工程刑事责任的说法，正确的是()。

证券、期货投资咨询机构禁止从事的活动包括()。I．代理投资人从事证券、期货买卖Ⅱ．与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失Ⅲ．接受客户委托，买卖证券Ⅳ．利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易

车船税法律制度规定,载货汽车、三轮汽车、低速货车,按自重每吨为计税依据。()

下列关于彩票公益金的说法，错误的是()。

威尔尼克区受损后，将引起()。

当x→1时，函数的极限()

工程质量事故处理依据应包括(　　)。