某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2017-05-09 28

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额为( )元。

选项 A、15876．11
B、18000
C、20051．28
D、21000

答案B

解析当期销项税额=[(45000+20000+2800)÷(1+13％)]×13％+70200÷(1+17％)×17％=7800+10200=18000(元)。

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税法一

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下列各项符合房产税规定的是()。

下列属于耕地占用税征税范围的有()。

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括()。

根据企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有()。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是()。

张某11月份购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款75万元(含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定当年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为()万元。

下列情形中，属于税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的有()。

施工现场临时用电工程必须经过验收方可使用，需由()等部门共同验收。

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下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是()。

某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为()万元。

下列各项符合房产税规定的是()。

下列属于耕地占用税征税范围的有()。

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括()。

根据企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有()。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是()。

张某11月份购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款75万元(含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定当年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为()万元。

下列情形中，属于税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的有()。

施工现场临时用电工程必须经过验收方可使用，需由()等部门共同验收。

下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是()。

CMR

在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。

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