甲公司为一家汽车配件生产商，专注于研制、生产和销售汽车轮胎、汽车用橡胶软管及合成产品。2014年4月甲公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截至2015年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2015年10月再

admin2015-07-28 13

问题甲公司为一家汽车配件生产商，专注于研制、生产和销售汽车轮胎、汽车用橡胶软管及合成产品。2014年4月甲公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。
  该公司截至2015年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2015年10月再次非公开发行公司债券5000万元，用于公司的新产品的研发经费。本次发行采取一次核准，分期发行方式。首期发行自中国证监会核准发行之日起24个月内完成，剩余数量12个月内发行完毕。
  中国证监会接到甲公司的发行申请文件后，经查甲公司对2014年发行的1年期公司债券有延迟支付本息的情形，但截至2015年9月底已经清偿完毕。
  要求：
  根据《证券法》的规定，回答下列问题：
  (1)甲公司拟募集的债券数额是否符合规定?简要说明理由。
  (2)甲公司分期发行时间是否符合规定?简要说明理由。
  (3)甲公司对2014年发行的1年期公司债券有延迟支付本息的情形，是否构成本次发行障碍?简要说明理由。

选项

答案(1)不符合规定。根据规定，公司累计债券余额不超过公司净资产的40％。在本题中，设本次发行的债券数额最高为X，本次发行后累计公司债券余额=1200+800—800+X=8000×40％，X=2000(万元)(2014年4月份发行的1年期公司债券已经全部清偿，故不计算在此内)。本次发行的债券数额最多不得超过2000万元。 (2)不符合规定。公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。 (3)不构成本次发行的障碍。对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态的，不得公开发行公司债券。本题中，截止到发行前，甲公司延迟支付本息的情形已经消除，故不构成本次发行障碍。

解析

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