某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。 (2)采取预

admin2017-11-29 34

问题某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、69．57
B、68．51
C、67．85
D、66．69

答案D

解析该企业当月应缴纳增值税=85+5．1-23．41=66．69(万元)

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税法一

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新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起(　　)。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为(　　)。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(　　)元。本期应缴纳增值税(　　)元。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　　)。

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是(　　)。

关税滞纳金自(　　)起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

患者男性，29岁，呼吸困难，气急，乏力，心衰，心界扩大，听诊有瓣膜反流性杂音，临床诊断为扩张型心肌病。关于扩张型心肌病，二尖瓣的改变有

单纯疱疹病毒(HSV)已发现的天然宿主是

女性，45岁，一年来上腹胀痛，无规律性，并有厌食，体重减轻约10kg，近2天呕暗红色胃内容物，最可能的诊断是

心绞痛发作时疼痛持续时间一般为

五行中“金”的特性是

作为国家行政的分类，给付行政和下列哪类行政是相对应的一种分类?

关于基金从业人员投资证券投资基金的监督管理，下列说法错误的有(　　)。

历史唯物主义认为人民群众是历史的创造者，这是因为()。

Itisverydifficulttosayjustwhencolonizationbegan.ThefirsthundredyearsafterChristopherColumbus’sjourneyofdiscov

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税务师职业资格

新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起( )。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为( )。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为( )。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为( )元。本期应缴纳增值税( )元。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有( )。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是( )。

关税滞纳金自( )起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

患者男性，29岁，呼吸困难，气急，乏力，心衰，心界扩大，听诊有瓣膜反流性杂音，临床诊断为扩张型心肌病。关于扩张型心肌病，二尖瓣的改变有

单纯疱疹病毒(HSV)已发现的天然宿主是

女性，45岁，一年来上腹胀痛，无规律性，并有厌食，体重减轻约10kg，近2天呕暗红色胃内容物，最可能的诊断是

心绞痛发作时疼痛持续时间一般为

五行中“金”的特性是

作为国家行政的分类，给付行政和下列哪类行政是相对应的一种分类?

关于基金从业人员投资证券投资基金的监督管理，下列说法错误的有( )。

历史唯物主义认为人民群众是历史的创造者，这是因为()。

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某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为(　　)。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(　　)元。本期应缴纳增值税(　　)元。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　　)。

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是(　　)。

关税滞纳金自(　　)起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

关于基金从业人员投资证券投资基金的监督管理，下列说法错误的有(　　)。