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  3. 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2016年该企业境内应纳税所得额—14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2017年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2016年该企业境内应纳税所得额—14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2017年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-12-06  29
问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2016年该企业境内应纳税所得额—14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2017年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
计算2017年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。
选项
答案在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
解析
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