(2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税

admin2019-03-04 28

问题 (2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120一89=31(万元)。单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)【提示】自2013年8月1日起．全国试行营业税改征增值税，技术转让属于营改增征税范围。在财税[2013]37号文中规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/I5Z1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(　　)。

关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)，

下列各项中，应征收增值税而不征营业税的是(　　)。

下列项目中，适用出口免税不退税政策的有(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是(　　)。

下列税种中采用超率累进税率方式征收的是()。

甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，并由丙加工厂代为加工，下列表述正确的是(　　)。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是()。

免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。()

专著、论文、调查报告、档案材料等属于三次文献。

海绵城市，是指城市能够想海绵一样，在适应环境变化和应付自然灾害等方面具有良好的“弹性”，下雨时吸水、蓄水、透水、净水，需要时将蓄存的水“释放”并加以利用。下列属于“城市海绵体”的是：

Itwastwoyearsagotodaythatthehuntingbancameintoforce,supposedlyendingcenturiesoftradition.However,thelawhas

税法一

税务师职业资格

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有( )。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报( )。

关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )，

下列各项中，应征收增值税而不征营业税的是( )。

下列项目中，适用出口免税不退税政策的有( )。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有( )。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是( )。

下列税种中采用超率累进税率方式征收的是()。

甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，并由丙加工厂代为加工，下列表述正确的是( )。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是()。

免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。()

专著、论文、调查报告、档案材料等属于三次文献。

海绵城市，是指城市能够想海绵一样，在适应环境变化和应付自然灾害等方面具有良好的“弹性”，下雨时吸水、蓄水、透水、净水，需要时将蓄存的水“释放”并加以利用。下列属于“城市海绵体”的是：

Itwastwoyearsagotodaythatthehuntingbancameintoforce,supposedlyendingcenturiesoftradition.However,thelawhas

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有(　　)。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(　　)。

关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)，

下列各项中，应征收增值税而不征营业税的是(　　)。

下列项目中，适用出口免税不退税政策的有(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是(　　)。

甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，并由丙加工厂代为加工，下列表述正确的是(　　)。