某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．

admin2018-04-28 28

问题某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2015年工资及三项费用应调整应纳税所得额为( )元。

选项 A、0
B、0．72
C、5．08
D、5．8

答案D

解析实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2％=1．44(万元)，上缴了0．72万元，纳税调增=1．44一0．72=0．72(万元)；职工福利费扣除限额：72×14％=10．08(万元)，纳税调增=15．16一10．08=5．08(万元)；职工教育经费的扣除限额=72×2．5％=1．8(万元)，由于企业计提并使用1．08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0．72+5．08=5．80(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/I2poFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是()。

下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是()。

法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。()

斜角肌间隙

临产的主要标志除外

通常简称为“两税一费”的，并不包括()。

()是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

火灾自动报警及联动控制系统施工程序中，线缆敷设的紧后工序是()。

埃里克森认为，12～18岁的发展任务是培养()。

下列选项中，对五代时期画家黄筌《写生珍禽图》的风格描述恰当的是()

把下面几个句子组成语意连贯的一段文字，排序正确的一项是()。(1)村庄人平时是很瞧不起“偷”字的(2)你不偷一点点，那些好收成很快就被日子带走了(3)但偷秋是例外，他们是渴望从岁月中偷出一点好时光(4)老人们

下列不属于大陆法系别称的是()。

下列行为中不必经过甲同意的有()。