某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元； (2)

admin2015-06-29 28

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
要求：根据以上资料分别计算：
该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额＝138．06+15－100＝53．06(万元)

解析

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根据《票据法》的规定，关于背书下列说法正确的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后召开了第一次股东会会议，有关这次会议的下列情况中，符合我国《公司法》规定的有()。

以下不属于《合同法》调整的是()。

对出口应税消费品退(免)消费税的政策包括()。

甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已达成一致意见。因乙已将该设备出租给丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付。租期届满后，丙未交付，则()。

甲企业被宣告破产后，乙企业对其出租给甲企业的设备可以通过清算组行使()。

下列选项中，根据中外合资经营企业法律制度的规定，()属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。

根据“营改增”的规定，下列试点地区的相关单位提供的服务中，属于应税服务的有()。

非正式组织的功能有()

图书出版商在获得作品的出版权后,可以自行为出版而修改作品。()

被胡风称为“吹芦笛的诗人”的是___。艾青的成名作是《_》。《我爱这土地》选自艾青的诗《_》。《我爱这土地》诗人着力刻画的一个象征形象是___。

某男，55岁。遇事善忘、伴心悸胸闷，言语迟缓，反应不灵敏，表情呆滞，唇暗，舌有3～4个瘀点，脉细涩。治法为

乳痈气滞热壅证内治当选用

甲、乙均为《解决国家和他国公民间投资争端公约》缔约国。甲国A公司拟将与乙的争端提交根据该公约成立的解决国际投资争端中心。对此，下列哪一选项是不正确的?(2012年卷一43题)

位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2017年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A、Iwillgothereinafewdays.B、Iusuallygothereonceaweek.C、Itisfarfromourhome.B听力原文：Howoftendoyougotothec

A、About3miles.B、YoucantaketheNo.2bus.C、Inhalfanhour.D、It’sverynear.B本题问的是“你能告诉我到邮局怎么走吗?”选项A说的是路程有多远，选项C说的是要用多长

中级经济法

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根据《票据法》的规定，关于背书下列说法正确的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后召开了第一次股东会会议，有关这次会议的下列情况中，符合我国《公司法》规定的有()。

以下不属于《合同法》调整的是()。

对出口应税消费品退(免)消费税的政策包括()。

甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已达成一致意见。因乙已将该设备出租给丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付。租期届满后，丙未交付，则()。

甲企业被宣告破产后，乙企业对其出租给甲企业的设备可以通过清算组行使()。

下列选项中，根据中外合资经营企业法律制度的规定，()属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。

根据“营改增”的规定，下列试点地区的相关单位提供的服务中，属于应税服务的有()。

非正式组织的功能有()

图书出版商在获得作品的出版权后,可以自行为出版而修改作品。()

被胡风称为“吹芦笛的诗人”的是_______。艾青的成名作是《_______》。《我爱这土地》选自艾青的诗《_______》。《我爱这土地》诗人着力刻画的一个象征形象是_______。

某男，55岁。遇事善忘、伴心悸胸闷，言语迟缓，反应不灵敏，表情呆滞，唇暗，舌有3～4个瘀点，脉细涩。治法为

乳痈气滞热壅证内治当选用

甲、乙均为《解决国家和他国公民间投资争端公约》缔约国。甲国A公司拟将与乙的争端提交根据该公约成立的解决国际投资争端中心。对此，下列哪一选项是不正确的?(2012年卷一43题)

位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2017年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A、Iwillgothereinafewdays.B、Iusuallygothereonceaweek.C、Itisfarfromourhome.B听力原文：Howoftendoyougotothec

A、About3miles.B、YoucantaketheNo.2bus.C、Inhalfanhour.D、It’sverynear.B本题问的是“你能告诉我到邮局怎么走吗?”选项A说的是路程有多远，选项C说的是要用多长

被胡风称为“吹芦笛的诗人”的是___。艾青的成名作是《_》。《我爱这土地》选自艾青的诗《_》。《我爱这土地》诗人着力刻画的一个象征形象是___。