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某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下列会
某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下列会
admin
2018-06-20
21
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:其他应收款一应收出口退税款 70000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 70000
B、借:其他应收款一应收出口退税款 20000
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 50000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 70000
C、借:应交税费一未交增值税 20000
贷:应交税费一未交增值税 20000
D、借:营业外收入 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 20000
答案
D
解析
当期应纳增值税=500000—200000=300000(元),已经预缴400000元,因此转出多交增值税100000元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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