首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教
admin
2018-01-27
24
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
选项
A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元
答案
C
解析
甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生80万元当期可扣除,2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元,应转回递延所得税资产=20×25%=5(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/HztQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
对于固定资产借款发生的利息支出,在竣工决算前发生的,应予资本化,将其计入固定资产的建造成本;在竣工决算后发生的,则应作为当期费用处理。 ( )
同类非货币性交易中,换出资产公允价值低于其账面价值的,应当以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值;在换出资产没有发生减值的情况下,换入资产的公允价值低于换出资产的账面价值的,仍应以换出资产的账面价值作为换入资产的入账价值。 ( )
下列项目中,投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有( )。
某股份有限公司于20X0年3月30日,以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股,作为短期投资;购买该股票支付手续费等10万元。5月25日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。20X0年12月31日该股票投资
工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时,发生的平仓盈亏应当确认为( )。
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。其他资料如下:(1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1350万元,递延所得税负债的年初余额为2860万元。(2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投
在确定业务分部时,对“产品或劳务的性质”这一因素,正确的说法是()。
按成本模式对投资性房地产进行后续计量时,下列核算正确的是()。
关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定,下列说法中正确的有()。
关于股份支付的计量,下列说法中正确的有()。
随机试题
具有维持体温相对恒定的气
在温病辨证中,斑疹隐现属于
下列指标中,反映企业长期偿债能力的是()。
发电机中性点设备一般包括_________或消弧线圈、中性点电流互感器等。
下列设备验收内容中,不属于外观检查的是()。
城市燃气管道包括()。
在WindowsXP中。移动窗口可拖动该窗口的()。
下面句中标点运用错误的一项是()。
2017年是中国人民解放军建军90周年,中国共产党创建人民军队的起点是()。
Theworldisonthetopofastaggeringriseinthenumberofoldpeople,andtheywilllivelongerthaneverbefore.【C1】_______
最新回复
(
0
)