甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 24

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。　　　　(　　)

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为(　　)。

在确定业务分部时，对“产品或劳务的性质”这一因素，正确的说法是()。

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

具有维持体温相对恒定的气

在温病辨证中，斑疹隐现属于

下列指标中，反映企业长期偿债能力的是()。

发电机中性点设备一般包括_________或消弧线圈、中性点电流互感器等。

下列设备验收内容中，不属于外观检查的是()。

城市燃气管道包括()。

在WindowsXP中。移动窗口可拖动该窗口的()。

下面句中标点运用错误的一项是()。

2017年是中国人民解放军建军90周年，中国共产党创建人民军队的起点是()。

Theworldisonthetopofastaggeringriseinthenumberofoldpeople,andtheywilllivelongerthaneverbefore.【C1】_______

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对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。 ( )

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有( )。

工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为( )。

在确定业务分部时，对“产品或劳务的性质”这一因素，正确的说法是()。

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

具有维持体温相对恒定的气

在温病辨证中，斑疹隐现属于

下列指标中，反映企业长期偿债能力的是()。

发电机中性点设备一般包括_________或消弧线圈、中性点电流互感器等。

下列设备验收内容中，不属于外观检查的是()。

城市燃气管道包括()。

在WindowsXP中。移动窗口可拖动该窗口的()。

下面句中标点运用错误的一项是()。

2017年是中国人民解放军建军90周年，中国共产党创建人民军队的起点是()。

Theworldisonthetopofastaggeringriseinthenumberofoldpeople,andtheywilllivelongerthaneverbefore.【C1】_______

对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。　　　　(　　)

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为(　　)。