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M公司为了扩大生产规模,拟添置一台生产设备,该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过经营性租赁取得。 方案一:自行购置该设备。生产设备买价360万元,需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧
M公司为了扩大生产规模,拟添置一台生产设备,该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过经营性租赁取得。 方案一:自行购置该设备。生产设备买价360万元,需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧
admin
2021-11-29
32
问题
M公司为了扩大生产规模,拟添置一台生产设备,该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过经营性租赁取得。
方案一:自行购置该设备。生产设备买价360万元,需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧,残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用15万元,6年后设备的变现价值预计为120万元。
方案二:租赁取得该设备。租赁公司要求的租金为每年80万元。在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。M公司的企业所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%,该投资项目的资本成本为12%。要求:[浙江工商大学2012研]
分析计算两个方案的现金流量;
选项
答案
方案一: 每年折旧为 D=(360+10+30)×(1-5%)/8=47.5万元 每年折旧的税收抵免为 DT=47.5×25%=11.875万元 第0年的现金流为 C
0
=-360-30-10=-400万元 第1~5年的现金流为 C
1~5
=11.875-15×(1-25%)=0.625万元 第6年的现金流为 C
6
=0.625+120-[120-(400-47.5×6)]×0.25=119.375万元 方案二: 每年现金流量为 C=-80×(1-25%)=-60万元
解析
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金融硕士(金融学综合)
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