A企业于2006年12月25日购入某项设备,取得成本为500万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计列折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为30%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。

admin2013-02-02  42

问题 A企业于2006年12月25日购入某项设备,取得成本为500万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计列折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为30%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。该项固定资产在期末未发生减值。则2007年资产负债表日企业应确认相关的递延所得税负债为(    )万元。

选项 A、50
B、16.5
C、33.5
D、15

答案D

解析 该固定资产的账面价值为500-500÷10=450(万元),其计税基础为500-500×20%=400(万元)。其差额50万元构成应纳税暂时性差异,企业应确认相关的递延所得税负债=50×30%=15(万元)。
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