某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909．09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发

admin2018-06-20 24

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909．09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181．82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)生产领用3，月份外购的钢材一批，成本85000元；企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。(其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月该企业的增值税进项税额为 ( )元。

选项 A、18550．00
B、24150．00
C、24360．00
D、31624．96

答案C

解析

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税法一

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纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择(　　)国家外汇牌价。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是(　　)。

关于盐资源税应纳税额的计算，下列表述正确的有(　　)。

下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

下列属于“文化业”项目的是(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是()。

参与肾小球肾炎的细胞成分有

治疗妊娠期甲亢，应首选的药物是

女性，36岁，双手近端指间关节痛2个月，有时肿，伴不规则低热。体检面部及躯干有红斑或皮疹，双手近端指问关节有压痛，肿不明显，无畸形。血白细胞3．2×109／L，尿蛋白30mg／dl，血沉32mm／第1小时末在未确诊时的治疗是

下列关于货币时间价值的表现形式说法错误的是()。

儿童期性心理咨询的对象包括()。

根据下列资料，回答问题。表中空出的两个数值之和为：

根据CSMA／CD协议的工作原理，下列情形中需要提高最短帧长度的是()。

Futuristshaveidentifiedtwochangesthatseemtobecentraltocontemporarysociallife.First,theUnitedStatesisbeingrest

Alittlemorethanacenturyago,MichaelFaraday,thenotedBritishphysicist,managedtogainaudiencewithagroupofhighgo

税法一

税务师职业资格

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是( )。

关于盐资源税应纳税额的计算，下列表述正确的有( )。

下列属于城市维护建设税范围的是( )。

下列属于“文化业”项目的是( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是()。

参与肾小球肾炎的细胞成分有

治疗妊娠期甲亢，应首选的药物是

女性，36岁，双手近端指间关节痛2个月，有时肿，伴不规则低热。体检面部及躯干有红斑或皮疹，双手近端指问关节有压痛，肿不明显，无畸形。血白细胞3．2×109／L，尿蛋白30mg／dl，血沉32mm／第1小时末在未确诊时的治疗是

下列关于货币时间价值的表现形式说法错误的是()。

儿童期性心理咨询的对象包括()。

根据下列资料，回答问题。表中空出的两个数值之和为：

根据CSMA／CD协议的工作原理，下列情形中需要提高最短帧长度的是()。

Futuristshaveidentifiedtwochangesthatseemtobecentraltocontemporarysociallife.First,theUnitedStatesisbeingrest

Alittlemorethanacenturyago,MichaelFaraday,thenotedBritishphysicist,managedtogainaudiencewithagroupofhighgo

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择(　　)国家外汇牌价。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是(　　)。

关于盐资源税应纳税额的计算，下列表述正确的有(　　)。

下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

下列属于“文化业”项目的是(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。