甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 22

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司应当尽量避免将现金收入保留在保险库，而是及时将全天的收入送存银行。如果确实需要将现金收入保留在保险库中，则该公司出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的会计人员执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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公司战略与风险管理

注册会计师

关于法的形式，下列规范性文件中，属于行政规章的有()。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。

甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。()

下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

下列选项中，不属于发票类型的是()。

In1786acallwentouttoallthestatesinvitingthemtosenddelegatestoameetingtobeheldinPhiladelphiainthespring

在建工程的建筑物、构筑物或者其他设施倒塌造成他人损害的，由建设单位与施工企业承担连带责任。该责任在债的产生根据中属于()之债。

营业厅经营、储存和展示商品的火灾危险性不得为()。

关于硬盘的叙述中，下列选项错误的是()。

(2010年918联考一35)10，24，52，78，()，164

甲、乙二人签订借款合同约定：甲向乙借款10万元，借期一年。一年期满之后连续三年乙均未请求甲还款，三年之后，乙请求甲还款，甲于是主张诉讼时效经过，拒绝还款。关于本案，下列说法正确的是()。

A、OnthesideofEngland.B、OnthesideofFrance.C、OnthesideoftheUnitedStates.D、Onthesideofthemselves.BOnwhichsi

Apaper,Anatomy(剖析)ofaLargeScaleSocialSearchEngine,layingoutastrategyforsocialsearchhasbeengettingagooddeal

公司战略与风险管理

注册会计师

关于法的形式，下列规范性文件中，属于行政规章的有()。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为( )。

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。

甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。()

下列各项中，( )属于民事责任的形式。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

下列选项中，不属于发票类型的是()。

In1786acallwentouttoallthestatesinvitingthemtosenddelegatestoameetingtobeheldinPhiladelphiainthespring

在建工程的建筑物、构筑物或者其他设施倒塌造成他人损害的，由建设单位与施工企业承担连带责任。该责任在债的产生根据中属于()之债。

营业厅经营、储存和展示商品的火灾危险性不得为()。

关于硬盘的叙述中，下列选项错误的是()。

(2010年918联考一35)10，24，52，78，()，164

甲、乙二人签订借款合同约定：甲向乙借款10万元，借期一年。一年期满之后连续三年乙均未请求甲还款，三年之后，乙请求甲还款，甲于是主张诉讼时效经过，拒绝还款。关于本案，下列说法正确的是()。

A、OnthesideofEngland.B、OnthesideofFrance.C、OnthesideoftheUnitedStates.D、Onthesideofthemselves.BOnwhichsi

Apaper,Anatomy(剖析)ofaLargeScaleSocialSearchEngine,layingoutastrategyforsocialsearchhasbeengettingagooddeal

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。

下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。