黄河公司为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不舍增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2010年12月1日有关科目余额如下: (4)黄河公司2010年

admin2012-03-22  32

问题 黄河公司为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
   (1)产品、材料销售价格中均不舍增值税。
   (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
   (3)2010年12月1日有关科目余额如下:

(4)黄河公司2010年12月发生如下经济业务:
   ①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日黄河公司收到甲公司的货款。
   ②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
   ③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
   ④12月25日出售一台不需用办公设备。设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
   ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
   ⑥摊销无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
   ⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
   (5)2010年应收账款年初余额为256000元,存货年初余额为223000元,2010年营业收入为412500元,营业成本为66250元。
   要求:
编制黄河公司的有关经济业务会计分录(各损益类科目结转本年利润不需要编制。“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

选项

答案编制黄河公司会计分录: ①12月1日销售货物时: 借:应收账款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500 借:主营业务成本 40000 贷:库存商 40000 12月16日收到货款时: 借:银行存款 58000 财务费用 500 贷:应收账款 58500 ②12月5日购入原材料时: 借:原材料 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68000 贷:应付票据 468000 ③借:银行存款 351000 贷:其他业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 借:其他业务成本 110000 贷:原材料 110000 ④借:固定资产清理 146000 累计折旧 34000 固定资产减值准备 30000 贷:固定资产 210000 借:银行存款 200000 贷:固定资产清理 200000 借:固定资产清理 54000 贷:营业外收入 54000 ⑤借:资产减值损失 3000 贷:存货跌价准备 3000 借:资产减值损失 300 贷:无形资产减值准备 300 ⑥借:管理费用 1000 贷:累计摊销 1000 借:管理费用 15000 贷:累计折旧 15000 ⑦借:所得税费用 28550 贷:应交税费——应交所得税 28550 借:利润分配 8565 贷:盈余公积 8565

解析
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