某机械制造企业2020年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元。转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。

admin2022-04-19 25

问题某机械制造企业2020年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元。转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。

选项 A、21
B、21．25
C、30
D、50

答案A

解析业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60％=30(万元)，扣除限额=(4000+200)×5‰=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，不属于销售(营业)收入，不作为计算基数。

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某机械制造企业2020年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元。转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。

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