甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将入账成本为260万元的原木委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对

admin2019-10-06 21

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将入账成本为260万元的原木委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C，E

解析考核委托加工的计税和扣税规则。
乙企业受托加工代收代缴的消费税＝(260＋25)／(1－5％)×5％＝15(万元)。
甲企业销售时应纳的消费税＝350×5％－15×70％＝7(万元)。

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税法一

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下列表述中，符合营业税规定的有()。

现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有()。

乙木制品厂应代收代缴的消费税()元。甲木制品厂应纳消费税()元。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

按照增值税的发票管理规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。

某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨：1176升，则下列表述正确的是()元。

友谊服装厂2005年1—8月份各月的产量如下所示，试用加权移动平均预测其9、10月份的产量。(单位：万件；n=3；赋予最近一期观察值权数为4，其余两期为2)

我国刑事诉讼法规定，凡是知道案件情况的人，都有作证的义务。()

A．聚集B．叠连C．凝集D．凝固组织破损时，创面上的血液发生的变化是

组织等节奏流水施工的前提是(　　)。

当企业拥有向第三方索赔的权利而涉及补偿金额时，该补偿金额单独作为一项资产确认的条件之一是()。

对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应作永久保留。()

下列各项中关于企业存货减值的表述正确的有()。

对于公共福利发展，社会工作者不应()。

随着生活水平的提高，出国旅游的国人越来越多。然而，许多陋习也被带了出去，令中国游客在国际上的形象___。我们不能要求每个人都成为文明的_，但至少我们每个人都可以坚守文明_____。填入画横线部分最恰当的一项是：

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下列表述中，符合营业税规定的有()。

现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有()。

乙木制品厂应代收代缴的消费税()元。甲木制品厂应纳消费税()元。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

按照增值税的发票管理规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。

某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨：1176升，则下列表述正确的是()元。

友谊服装厂2005年1—8月份各月的产量如下所示，试用加权移动平均预测其9、10月份的产量。(单位：万件；n=3；赋予最近一期观察值权数为4，其余两期为2)

我国刑事诉讼法规定，凡是知道案件情况的人，都有作证的义务。()

A．聚集B．叠连C．凝集D．凝固组织破损时，创面上的血液发生的变化是

组织等节奏流水施工的前提是( )。

当企业拥有向第三方索赔的权利而涉及补偿金额时，该补偿金额单独作为一项资产确认的条件之一是()。

对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应作永久保留。()

下列各项中关于企业存货减值的表述正确的有()。

对于公共福利发展，社会工作者不应()。

组织等节奏流水施工的前提是(　　)。