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  3. 位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现

admin2013-11-02  29
问题 位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：
   (1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
   (2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
   (3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。
   (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。
   (5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
   (6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
   要求：
   (1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；
   (2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。
选项
答案(1)①第一季度预缴企业所得税＝90×24%÷2＝10.8(万元) ②第二季度预缴企业所得税＝(160-90)× 24%÷2＝8.4(万元) ③第三季度预缴企业所得税＝(210-160)×24%÷2＝6(万元) ④第四季度预缴企业所得税＝(320-210)× 24%÷2＝13.2(万元) 全年共预缴企业所得税＝10.8+8.4+6+13.2＝38.4(万元) 外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%的税率，2005年为减半
解析
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