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增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是( )。
增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是( )。
admin
2012-10-15
19
问题
增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是( )。
选项
A、如果销货方已将“记账联”作账务处理,可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样,并开具相同内容的红字专用发票
B、如果销货方未将“记账联”作账务处理,应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样,并依次粘贴在“存根联”后面
C、如果购货方已付货款并入账,购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方,在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款
D、如果购货方已付货款,销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据,将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方
答案
B,C
解析
本题要求考生掌握增值税专用发票的处理方法。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/HEp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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