甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

admin2016-03-28 19

问题甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下：
1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3．从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4．将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5．企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
企业转让库房，正确的处理为( )。

选项 A、应缴纳营业税
B、应缴纳增值税
C、转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算
D、转让净收入应转入“营业外收入”科目

答案A,C,D

解析本题考查销售不动产的处理。销售不动产属于营业税的征税范围。销售不动产通过“固定资产清理”账户核算。转让净收入转入“营业外收入”科目。

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