王教授系中国公民,现在围内某大学任职,12月份取得收入情况如下: (1)当月工资收入3400元,奖金收入3000元。 (2)受科普出版社委托,为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定,出版社于12月20日支付给王教授稿酬19 000元。 (3

admin2015-08-27  43

问题 王教授系中国公民,现在围内某大学任职,12月份取得收入情况如下:
    (1)当月工资收入3400元,奖金收入3000元。
    (2)受科普出版社委托,为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定,出版社于12月20日支付给王教授稿酬19 000元。
(3)12月25日,受科技公司培训部邀请,为该公司员工进行心理咨询讲座,科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授年收入总额为20万元;次年税务部门在进行税务检查时,发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

要求:根据上述资料,回答下题。
关于王教授取得的稿酬和讲课报酬,应缴纳的个人所得税,下列说法中正确的是  (    )。

选项 A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元

答案A,D

解析 稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使川费所得、财产租赁所得:①每次收入不超过4 000元的:应纳税所得额=每次收入额-800;②每次收入4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。得出:19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128(元)。劳务报酬所得:①每次收入不超过4000元的;应纳税所得额=每次收入额-800;②每次收入4000元以上的;应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。得出:(3 900-800)×20%=620(元)。
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