我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2018年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%。丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为

admin2019-10-22  17

问题 我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2018年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%。丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业税前利润1 000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免
后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率为25%,其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲企业取得来源于乙企业投资收益的抵免限额是(     )万元。

选项 A、120
B、125
C、128
D、130

答案B

解析 境外所得(还原后)=(1 000-180-12)×50%+96=500(万元),抵免限额=(2 400+500)×25%×500÷(2 400+500)=125(万元)。
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