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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额l300万元、进项税额22l万元，取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1～5月领用外购已税烟丝3

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额l300万元、进项税额22l万元，取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1～5月领用外购已税烟丝3

admin2013-11-02  39
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额l300万元、进项税额22l万元，取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1～5月领用外购已税烟丝380万元，生产卷烟l200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5367万元。支付销货运输费用57万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6～12月领用外购已税烟丝820万元，生产卷烟3500箱，销售3200箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额8000万元。(4)9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟180箱，每箱按不含税销售额2．3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4％作为不含税价对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税。
选项
答案计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税：销售额=5367÷(1+17％)+8000+2．3×180：13001(万元)销项税额=13001×17％=2210．17(万元)可抵扣的进项税额=22l+57×7％=224．99(万元)应纳增值税=当期销项税～当期进项税=2210．17—224．99=1985．18(万元)
解析
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