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  3. 某工业企业(增值税一般纳税人),1999年10月购销业务情况如下。 (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元； (2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发

某工业企业(增值税一般纳税人),1999年10月购销业务情况如下。 (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元； (2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发

admin2012-12-26  33
问题 某工业企业(增值税一般纳税人),1999年10月购销业务情况如下。
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
选项
答案(1)当期销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)当期进项税额=3.91+(3×7%)+1.36+(42+2.1)×10%-1.36×2=3.91+0.21+1.36+4.41-2.72=7.17(万元) (3)应纳增值税=7.14-7.17-0.5=-0.53(万元) 本期不缴增值税,期末留抵的进项税额0.53万元。
解析
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