首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为境内上市公司,主要从事生产和销售中成药制品,所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。产品的销售价格均为不含增值税价格,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。长江公司2008年度财务会计报告于2009年4月
长江公司为境内上市公司,主要从事生产和销售中成药制品,所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。产品的销售价格均为不含增值税价格,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。长江公司2008年度财务会计报告于2009年4月
admin
2009-01-15
13
问题
长江公司为境内上市公司,主要从事生产和销售中成药制品,所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。产品的销售价格均为不含增值税价格,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。长江公司2008年度财务会计报告于2009年4月20日对外报出。长江公司2008年12月31日编制的利润表如下:
长江公司2008年度发生的有关交易及其会计处理以及在2009年度发生的其他相关事项如下:
(1)2008年11月20日,长江公司与乙医院签订购销合同。合同规定:长江公司向乙医院提供A种药品10箱试用,试用期6个月。试用期满后,如果总有效率达到70%,乙医院按每箱 500万元的价格向长江公司支付全部价款;如果总有效率未达到70%,则退回剩余的全部A种药品。
10箱A种药品已于当月发出,每箱销售成本为300万元(未计提存货跌价准备)。长江公司将此项交易额5000万元确认为2008年度的主营业务收入,并计入利润表有关项目。长江公司为乙医院提供的A种药品系长江公司研制的新产品,首次用于临床试验,目前无法估计用于临床时的总有效率。
假定此项业务按税法规定发出商品时应确认收入的实现。假定此项业务不考虑暂时性差异。
(2)为筹措研发新药品所需资金,2008年12月1日,长江公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入长江公司积存的100箱B种药品,每箱销售价格为40万元。长江公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品已于当日发出,每箱销售成本为25万元(未计提存货跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定长江公司于2009年5月31日按每箱46万元的价格购回全部B种药品。长江公司将此项交易额4000万元确认为2008年度的主营业务收入,并计入利润表有关项目。
假定此项业务按税法规定发出商品时应确认收入。假定此项业务不考虑暂时性差异。
(3)2008年,长江公司下属的非独立核算的研究所研制中成药新品种,为此实际发生研究费用200万元,长江公司将其计入长期待摊费用(2008年未摊销)。
假定按税法规定,企业实际发生的研究和开发费用可计入当期应纳税所得额。
(4)2009年1月9日,长江公司发现2008年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户,未转入固定资产,也未计提折旧。至2008年6月30日该办公楼的实际成本为600万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,未发生减值。2008年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息10万元计入了在建工程成本。
假定此项业务税法规定与会计准则规定相同。
(5)2008年12月1日购入的一项可供出售金融资产,其成本为200万元,期末公允价值为220万元,长江公司将期末公允价值变动计入了公允价值变动损益。
(6)2008年10月5日,长江公司将一栋办公楼对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。出租时办公楼的账面价值为2000万元,公允价值为2200万元,长江公司在租赁期开始日将办公楼账面价值和公允价值的差额计入了公允价值变动损益。
(7)2008年12月30日,长江公司以分期付款方式购入一台设备,共需支付款项1500万元,2008年12月30日支付款项500万元,剩余款项于2009年12月31日支付500万元,2010年12月31日支付500万元。假定市场利率为5%。长江公司会计处理如下:
借:固定资产 1500
贷:长期应付款 1000
银行存款 500
假定除上述事项外,不存在其他纳税调整事项。
要求:
(1)编制上述业务的调整分录,涉及利润分配调整事项,合并编制调整分录;
(2)根据上述资料,重新编制长江公司对外报出的2008年度的利润表。
选项
答案
(1) ① 借:以前年度损益调整 5000 贷:应收账款 5000 借:发出商品 3000 贷:以前年度损益调整 3000 ② 借:以前年度损益调整 4000 贷:其他应付款 4000 借:发出商品 2500 贷:以前年度损益调整 2500 借:以前
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/H0WQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师发现被审计单位存在严重违反法规行为时,应考虑是否有责任向监管机构和执法机构等报告。这里的“严重”主要是指()。
如果注册会计师自身及客户要求提供第二次意见,应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中,不恰当的是()。
注册会计师应当考虑会计估计的性质,并根据具体情况选择实施()程序,以应对评估的重大错报风险。
注册会计师不能认可管理层通过下列()措施支持其在财务报表中将一项关联方交易认定为公平交易。
出现紧急或极其特殊的情况,并征得相关监管机构的同意,会计师事务所向公众利益实体审计客户提供递延所得税负债计算服务,需要满足的条件包括()。
X股份有限公司(以下简称X公司)系公开发行A股的上市实体,北京ABC会计师事务所注册会计师A担任X公司2014年度财务报表审计的项目经理,注册会计师B为主任会计师。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境,部分内容摘录
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在考虑与治理层沟通时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在与治理层沟通A注册会计师的责任时,下列表述中正确的有()。
注册会计师负责审计甲公司20×4年度财务报表。在获取审计证据时,注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证,注册会计师认为最可能证实的是()
(2017年)下列各项中,注册会计师在评估特别风险时应当考虑的有()。
随机试题
电弧线材喷涂层与母材结合强度大于()MPa。
小叶性肺炎的病变特征是什么?常见的合并症有哪些?
A.顺式作用元件B.顺式作用因子C.反式作用元件D.反式作用因子对自身基因有调节功能的DNA序列是
男性,46岁。患慢性肾炎10余年,食欲减低伴恶心3天,偶尔呕吐,目前血压170/110mmHg,化验血Hb70g/L,尿蛋白(++),血Cr707μmol/L,该患者不可能出现的电解质和酸碱平衡失调是
用5%碳酸氢钠溶液治疗高钾血症不是因为
疳气的首选方剂疳积的首选方剂
休克病人中心静脉压为5cmH2O,血压80/65mmHg,处理原则为
下列各句中,有语病的一句是()。
某集团公司在新技术开发区投资兴建一家企业,在即将竣工的同时,公司领导决定筹建企业的各级组织机构,请筹建小组组织专业人员策划建立企业的质量检验机构,经过一个阶段的学习讨论后,小组进一步明确了质量检验的性质、作用和任务,为进一步开展工作打下基础。确定检验计
设数组data[m]作为循环队列SQ的存储空间,front为队头指针,rear为队尾指针,则执行出队操作后其头指针front值为(41)。
最新回复
(
0
)