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2013年3月,某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议,月末供应一批实木地板,协议约定不含税价款650万元,货到即付款,实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行,拟定两种生产方案: 方案一:从本市乙地板企业购进素板,需支付价款460万元,增值税
2013年3月,某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议,月末供应一批实木地板,协议约定不含税价款650万元,货到即付款,实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行,拟定两种生产方案: 方案一:从本市乙地板企业购进素板,需支付价款460万元,增值税
admin
2013-12-25
16
问题
2013年3月,某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议,月末供应一批实木地板,协议约定不含税价款650万元,货到即付款,实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行,拟定两种生产方案:
方案一:从本市乙地板企业购进素板,需支付价款460万元,增值税税额78.2万元,并取得增值税专用发票,然后自行加工成实木地板,还需发生其他费用50万元;
方案二:直接从木材加工企业购进木材,需支付价款350万元,增值税税款45.5万元,并取得增值税专用发票;然后再委托某县丙地板厂加工成素板,支付不含税加工费30万元,取得丙地板厂开具的增值税专用发票;收回后自行加工成实木地板,还需发生其他费用60万元。已知:上述企业均为增值税一般纳税人。
要求:根据上述材料,按照要求(1)至要求(3)回答下列问题(涉及计算的,需计算出合计数)。
计算甲企业方案一需要缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加;
选项
答案
方案一: 应纳增值税=650×17%-78.2=32.3(万元) 应纳消费税=650×5%-460×5%=9.5(万元) 应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(32.3+9.5)×(7%+3%+2%)=5.02(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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