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甲设计公司为增值税小规模纳税人,2016年4月提供设计服务取得含增值税价款412000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2016年4月提供设计服务取得含增值税价款412000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
admin
2017-03-31
25
问题
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2016年4月提供设计服务取得含增值税价款412000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
选项
A、12000
B、12360
C、11400
D、11742
答案
C
解析
纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412000-20600)/(1+3%)×3%=11400(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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