首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购入的免税农产品(已抵扣过进项税额),账面成本为9135元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购入的免税农产品(已抵扣过进项税额),账面成本为9135元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
admin
2017-12-04
21
问题
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购入的免税农产品(已抵扣过进项税额),账面成本为9135元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10264.04 贷:原材料 9135 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1129.04
B、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10687.95 贷:原材料 9135 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1552.95
C、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9135 贷:原材料 9135
D、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7770 贷:原材料 7770
答案
A
解析
因管理不善造成的货物丢失,不得抵扣进项税额,应作进项税额转出处理。购入免税农产品是按照11%的扣除率计算抵扣进项税额的,所以在进行进项税额转出时,需要先还原,再计算。应转出的进项税额=9135÷(1—11%)×11%=1129.04(元)。所以选项A正确。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ghj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行的说法错误的是()。
齐某患有心脏病,到市第一医院进行治疗,医院对齐某进行了各项检查之后,制定了治疗方案和手术方案,但未告知齐某及其家属,齐某最后在治疗过程中死亡。对此,下列表述中正确的是()。
下列关于股份公司申请股票上市条件的表述中,不正确的是()。
根据行政法的相关理论,下列关于行政行为效力的说法中错误的是()。
某县地税稽查局接到群众举报称某酒店有偷税行为,稽查局立案后于20×5年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查,稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后,对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查;同时经市地税局局长批准,对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该
某县地税稽查局接到群众举报称某酒店有偷税行为,稽查局立案后于20×5年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查,稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后,对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查;同时经市地税局局长批准,对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。20×5年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
根据行政法理论和有关规定,()属于税务行政许可范畴。
根据《重大税务案件审理办法》规定,下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中,错误的是()。(2018年)
根据《行政复议法实施条例》,经复议机构同意,复议申请可以依法撤回。下列关于复议申请依法撤回的法律效果的说法中,错误的有()。
随机试题
华北某厂1260m3级高炉扩容改造工程。根据招标文件要求,为了实现快速、高效、优质、低耗地完成扩容改建任务,该扩容改造,应采用高炉整体平移新技术。高炉分两段安装:第一段为移送;第二段为悬吊,高炉本体工程拟定在拼装平台上基本完成,尽量缩短停炉后施工工期,保证
阴茎癌患者肿瘤边缘已接近阴茎基部,左侧腹股沟淋巴结活检有转移,应如何处理
( )是对采购、生产、安装、检验和试验以及服务的要求,对后续活动有重大影响。
一般而言,与融资租赁筹资相比,发行债券的优点是()。
下列关于组织结构的表述中正确的有()。
工业包装、商业包装均为逐个包装。
案例一般资料:求助者,女性,32岁,大学教师。案例介绍:求助者与丈夫是大学同学,双方感情很好,一年前,求助者生下女儿,母亲过来照顾,一家人其乐融融,半年前,单位评定职称,求助者因为休产假,在工作量和科研成果方面与同事相比又没有优势,没有
没有革命的理论就没有革命的行动,这句话说明的哲学道理是()。
Whatisthewoman’sjob?
SpeakerA:I’mreallygrateful(感谢的)toyou.SpeakerB:________
最新回复
(
0
)