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顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务: (1)12月5日,向甲企业销售材料一批,价款为3
顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务: (1)12月5日,向甲企业销售材料一批,价款为3
admin
2016-01-04
16
问题
顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务:
(1)12月5日,向甲企业销售材料一批,价款为350000元,该材料发出成本为250000元。当日收取面值为409500元的票据一张。
(2)12月10日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行。
(3)12月13日,向乙企业赊销A产品50件,单价为10000元,单位销售成本为5000元。
(4)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为10000元,单位销售成本为5000元,其销售收入200000元已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(5)12月21日,乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格。经协商按销售价款的10%给予折让,并办理相关手续和开具红字增值税专用发票。款项尚未收取。
(6)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税4188.8元;教育费附加1795.2元。
要求:根据上述业务(1)~(6)编制相关的会计分录。
选项
答案
(1)借:应收票据 409500 贷:其他业务收 350000 应交税费—一应交增值税(销项税额) 59500 借:其他业务成本 250000 贷:原材料 250000 (2)借:银行存款 300000 贷:预收账款 300000 (3)借:应收账款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 借:主营业务成本 250000 贷:库存商品 250000 (4)借:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 贷:应收账款 234000 借:库存商品 100000 贷:主营业务成本 100000 (5)借:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500 贷:应收账款 58500 (6)借:营业税金及附加 5984 贷:应交税费——应交城市维护建设税 4188.8 ——应交教育费附加 1795.2
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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