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某企业为一般纳税企业,增值税率为17%,2014年发生经济业务如下: (1)企业4月1日从银行贷款200 000元,2个月期,年利率6%,月末计提利息费用,到期还本付息。 (2)企业4月1日,为购材料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1 000
某企业为一般纳税企业,增值税率为17%,2014年发生经济业务如下: (1)企业4月1日从银行贷款200 000元,2个月期,年利率6%,月末计提利息费用,到期还本付息。 (2)企业4月1日,为购材料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1 000
admin
2016-08-15
22
问题
某企业为一般纳税企业,增值税率为17%,2014年发生经济业务如下:
(1)企业4月1日从银行贷款200 000元,2个月期,年利率6%,月末计提利息费用,到期还本付息。
(2)企业4月1日,为购材料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1 000元。
持票购料,材料按实际成本核算,买价600 000元,运杂费2 000元,增值税率17%,该银行承兑汇票期限3个月,票面利率4%,汇票到期还本付息。(假设运费不考虑增值税抵扣)
(3)5月5日,赊购材料100 000元,增值税17 000元,材料计划成本103 000元入库,销货方规定现金折扣2/10,n/20(计算现金折扣时不考虑增值税),企业三天后付款。
(4)预收销货方30 000元,10天后发货10 000件,商品售价15万元,增值税率17%,预收款不足的部分,收到购货方提交的银行汇票。
(5)6月末,进行工资费用的分配,其中,生产人员工资400 000元,车间管理人员工资100 000元。行政部分人员工资50 000元,销售部分人员工资30 000元,下月初,发放工资,其中,扣除代职工垫付的房租、水电费6 000元,个人所得税5 800元,其余的以现金支付。
(6)7月末,以银行存款交纳为职工投保的医疗保险费1万元。
(7)10月,采用经营租赁方式租入仪器仪表为管理所用,租期3个月,每月预计租金期末支付,当期租金6 000元。
(8)年末,董事会宣告并分派现金股利78 000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据材料(4),该业务的处理正确的是( )。
选项
A、预收销货款:
借:银行存款 30 000
贷:预收账款 30 000
B、发货:
借:预收账款 145 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500
贷:主营业务收入 171 000
C、结清预收销货款:
借:银行存款 145 500
贷:预收账款 145 500
D、结清预收销货款:
借:银行存款 175 500
贷:预收账款 175 500
答案
A,C
解析
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