2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

admin2022-10-11 29

问题 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

选项 A、借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 102万元
B、借：应交税费——待抵扣进项税额 61．2万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 61．2万元
C、借：应交税费——待抵扣进项税额 40．8万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40．8万元
D、本月不需对此业务进行账务处理

答案C

解析购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40％部分，即40．8万元(102×40％)从进项税额中扣减。

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2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

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税务师职业资格

税务代理在税收征纳关系中的作用在于()。

下列销售行为中，属于混合销售行为的是()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用。税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录()。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，()不在强制执行措施的范围之内。

税务机关采取税收保全措施的方法主要有()。

税务代理的基本形式可分为()。

（）是由北宋司马光主编的一部多卷本编年体史书，在中国官修史书中占有极其重要的地位。

Forthemostpart,rapideconomicdevelopmenthasbeenaboon.Butthereisadownsidetodevelopment—healthproblemssuchaso

Access中，在表的设计视图中可以对表中的数据进行排序。()

初产妇，33岁，妊娠39周。不规律宫缩3小时。B超检查：胎头双顶径为10cm。该孕妇最适合的分娩方式是()。

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，综合评估法中施工组织设计一般占()。

基金会计以(　　)为会计核算主体。

根据《女职工劳动保护特别规定》，对()，用人单位不得延长劳动时间或者安排夜班劳动。

已知网络计划中，工作M有两项紧后工作，这两项紧后工作的最早开始时间分别为第15天和第17天，工作M的最早开始时间和最迟开始时间分别为第6天和第9天，如果工作M的持续时间为9天，则工作M()。

A、有要紧的事商量B、打听一件事C、想随便说说话D、要告诉他一件事C

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

税务代理在税收征纳关系中的作用在于()。

下列销售行为中，属于混合销售行为的是()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用。税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录()。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，()不在强制执行措施的范围之内。

税务机关采取税收保全措施的方法主要有()。

税务代理的基本形式可分为()。

（）是由北宋司马光主编的一部多卷本编年体史书，在中国官修史书中占有极其重要的地位。

Forthemostpart,rapideconomicdevelopmenthasbeenaboon.Butthereisadownsidetodevelopment—healthproblemssuchaso

Access中，在表的设计视图中可以对表中的数据进行排序。()

初产妇，33岁，妊娠39周。不规律宫缩3小时。B超检查：胎头双顶径为10cm。该孕妇最适合的分娩方式是()。

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，综合评估法中施工组织设计一般占()。

基金会计以( )为会计核算主体。

根据《女职工劳动保护特别规定》，对()，用人单位不得延长劳动时间或者安排夜班劳动。

已知网络计划中，工作M有两项紧后工作，这两项紧后工作的最早开始时间分别为第15天和第17天，工作M的最早开始时间和最迟开始时间分别为第6天和第9天，如果工作M的持续时间为9天，则工作M()。

A、有要紧的事商量B、打听一件事C、想随便说说话D、要告诉他一件事C

基金会计以(　　)为会计核算主体。