首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出。甲公司有关销售商品业务如下。 (1)2011年12月1日,甲公司向乙公司销售100件A商品,单位销售价格为5万元,单位成本为4万元,开
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出。甲公司有关销售商品业务如下。 (1)2011年12月1日,甲公司向乙公司销售100件A商品,单位销售价格为5万元,单位成本为4万元,开
admin
2013-03-01
24
问题
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出。甲公司有关销售商品业务如下。
(1)2011年12月1日,甲公司向乙公司销售100件A商品,单位销售价格为5万元,单位成本为4万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元,增值税税额为85万元。协议约定,如果乙公司于12月1日支付货款,在2012年4月30日之前有权退回A商品。A商品已经发出.12月1日收到货款。至2011年12月31日未退回A商品。假定甲公司根据过去的经验,估计该批A商品退货率约为20%。
(2)2011年12月1日,甲公司向丙公司销售100件B商品,单位销售价格为10万元,单位成本为6万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,如果丙公司于12月1日支付货款,在2012年4月30日之前有权退回B商品。B商品已经发出,12月1日收到货款。至2011年12月31日未退回B商品。甲公司无法根据过去的经验合理估计B商品的退货率。
(3)2012年4月30EI前发生A商品销售退回为16件,款项已经支付。
(4)2012年4月30日前发生B商品销售退回为20件,款项已经支付。假定税法规定甲公司应在发出商品时确认收入。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年对销售A商品和B商品会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、销售A商品确认销售收入400万元
B、销售A商品结转销售成本320万元
C、销售B商品不确认销售收入不结转销售成本
D、销售B商品确认预收账款1000万元
E、确认递延所得税收益130万元
答案
A,B,C,D
解析
甲公司的账务处理如下:
①2011年12月1日发出A商品时
借:银行存款 585
贷:主营业务收入 (100×5)500
应交税费—应交增值税(销项税额) 85
借:主营业务成本 (100×4)400
贷:库存商品 400
2011年12月31日确认A商晶估计销售退回
借:主营业务收入 (20×5)100
贷:主营业务成本 (20×4)80
预计负债 20
②2011年12月1日发出B商品时
借:银行存款 (100×10×1.17)1170
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 170
预收账款 1000
借:发出商品 (100×6)600
贷:库存商品 600
③2011年12月31日
递延所得税资产=(20+1000)×25%=255(万元)
递延所得税负债=600×25%=150(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/GWLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列阶段中,注册会计师必须执行分析程序的是()。
甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中遇到下列事项:(1)ABC会计师事务所于2017年1月1日与甲银行共同组成服务团队向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。(2)审计项目组成员A注册会计师
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表实施审计。审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的内容,部分内容摘录如下:(1)存货盘点前,A注册会计师与甲公司管理层就存货盘点计划和监盘计划进行详细沟通,以保证监盘工作顺利进行。(2)在与管理层沟通的基础上,根
下列有关在审计报告中沟通关键审计事项的说法中,不正确的是()。
下列有关值得关注的内部控制缺陷的表述中,正确的有()。
下列情形中,不体现内部控制的固有局限性的是()。
关于审计工作的前提,下列说法中不正确的是()。
甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)A注册会计师发现甲公司有虚减成本的舞弊风险,并将其作为重大事项记录在审计工作底稿中,而后A注册会计师阅读甲公司的纳税记
下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中,错误的是()。
随机试题
班组应开展“三检”(即自检、专检和总检)活动。()
预防维生素D中毒的关键措施是()
甲有一辆汽车价值50万元,但其与保险公司签订的保险合同中将保险金额约定为40万元,并按照40万元的保险金额缴纳了保险费。后来该车在使用过程中发生撞车事件导致了部分毁损,造成损失10万元,此时保险公司应该向甲支付多少赔偿金?()
从投标人的报价策略来说,下列情形中报价可高一些的情形是()。
水利水电工程脚手架扫地杆离地面的距离一般为()cm。[2010年真题]
工程建设标准根据约束性的不同可分为()。
以下不是证券交易所理事会的职责的是()。
公安部于2003年1月22日发布的加强公安机关内部管理的“五条禁令”规定,严禁酒后驾车,()。
计算机网络有多种分类方法,下列叙述中不正确的是(15)。
A、Toeatlobstertailsinsteadoffastfoodburgers.B、Toeatfruitorsaladsonlyifshetakesintoomanycalories.C、Tointen
最新回复
(
0
)