某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 30

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/GRe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口机器设备应缴纳的增值税为(　　)万元。

下列金融业务的计税营业额是(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

我国消费税特点体现在(　　)。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

A．Ⅱ、Ⅲ、aVF导联B．Ⅱ、aVL导联C．V1、V2、V3导联D．V3、V4、V5导联E．Ⅰ、aVL、V5、V6导联前壁损伤见于()

A．单纯扩散B．经通道易化扩散C．经载体易化扩散D．原发性主动转运K+、Na+通道逆浓度差的跨膜离子移动是

脾胃虚弱之泄泻的特征是：

新生儿寒冷损伤综合征的治疗原则是()

()是个体生理发育达到成熟的时期，也是恋爱、结婚、生育等与性有密切关系的时期。

“先行组织者”的提出者是美国著名心理学家()。

Despitethegeneralnegativefindings,itisimportanttorememberthatallchildrenwholivethroughadivorcedonotbehavein

InJapan,mostpeoplestillfeelthatawoman’splaceisinthehome;andmostwomenwillinglyaccepttheir【C1】______roleaswif

税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。进口机器设备应缴纳的增值税为( )万元。

下列金融业务的计税营业额是( )。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。

我国消费税特点体现在( )。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应( )征收营业税。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳资源税额为( )。

化妆品公司应纳消费税为( )。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

税收法律关系中的征税主体不包括( )。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。

A．Ⅱ、Ⅲ、aVF导联B．Ⅱ、aVL导联C．V1、V2、V3导联D．V3、V4、V5导联E．Ⅰ、aVL、V5、V6导联前壁损伤见于()

A．单纯扩散B．经通道易化扩散C．经载体易化扩散D．原发性主动转运K+、Na+通道逆浓度差的跨膜离子移动是

脾胃虚弱之泄泻的特征是：

新生儿寒冷损伤综合征的治疗原则是()

()是个体生理发育达到成熟的时期，也是恋爱、结婚、生育等与性有密切关系的时期。

“先行组织者”的提出者是美国著名心理学家()。

Despitethegeneralnegativefindings,itisimportanttorememberthatallchildrenwholivethroughadivorcedonotbehavein

InJapan,mostpeoplestillfeelthatawoman’splaceisinthehome;andmostwomenwillinglyaccepttheir【C1】______roleaswif

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口机器设备应缴纳的增值税为(　　)万元。

下列金融业务的计税营业额是(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

我国消费税特点体现在(　　)。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。