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  3. 2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得

2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得

admin2016-06-20  24
问题 2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务：
  (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
  (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
  (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司委托装修公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
  (4)承包某宾馆室内装修工程，合同约定装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
  (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。
  已知：建筑劳务成本利润率20％。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
  (1)当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
  (2)当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳的营业税；
  (3)当月该建筑公司装饰、装修劳务收入应缴纳的营业税；
  (4)当月该建筑公司应缴纳营业税合计。
选项
答案(1)应纳营业税=(11500+20)×3％=345．6(万元) (2)应纳营业税=(5480—220)×3％=157．8(万元) (3)应纳营业税=(1300+50)×3％=40．5(万元) (4)应纳营业税合计=345．6+157．8+(6400—4000)×5％+40．5+2600×(1+20％)／(1—3％)×3％+5800×5％=1 050．39(万元)。
解析
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