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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该
admin
2019-07-23
24
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该公司发生相关经济业务如下。
(1)3日,向乙公司销售M产品1 000件,开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1.6万元,产品已发出,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)13日,向丙公司销售一批H产品,开具增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额4.8万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末,剩余款项尚未收到。
(3)20日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元,款项已存入银行。
(4)31日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39.6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料和资料(2),下列各项中,甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是( )。
选项
A、“应收账款——丙公司”科目借方余额为14.8万元
B、“应收账款——应交增值税(销项税额)”科目贷方金额增加4.8万元
C、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加34.8万元
D、“主营业务收入”科目贷方金额增加30万元
答案
A,B,C,D
解析
丙公司销售商品并开具增值税专用发票,应当确认收入,公司未设置“预收账款”,则会计分录为:
借:应收账款——丙公司 34.8
贷:主营业务收入 30
应交税费——应交增值税(销项税额) 4.8
选项B、C、D正确;由于“应收账款——丙公司”科目期初贷方余额为20万元,借方增加34.8万元,故“应收账款——丙公司”科目借方余额为14.8万元,选项A正确。
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