某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的

admin2016-07-29 27

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、94．75
B、123．75
C、124．75
D、93．75

答案C

解析企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计人应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4)×25％=124．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(　　)内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。

发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。

下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是()。

一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过()的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予(　　)。

下列各项收入，免征企业所得税的是()。

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的有()。

WouldyoubelievethatthefirstoutstandingdeafteacherinAmericawasaFrenchman?HisnamewasLaurentClerc.He【C1】______a

分布于骨骼肌细胞膜上的受体是分布于心肌细胞膜上的肾上腺素能受体是

混合牙列重点防治的牙齿是A．第二乳磨牙B．乳尖牙C．上中切牙D．第一恒磨牙E．第二恒磨牙

下列经营项目中,符合税法规定的应税营业额的是()。

认为教育的本质不是永恒不变的，这一观点是教育本质的

下列选项中，能够成为民法上的物的是()。

EverymorningJohngoestoworkbytrains.He【M1】______alwaysbuysanewspaper,ithelpstomaket

71.Thestudyofgeneticsistodaysofaradvancedthatweshallsoonbeabletoproduceakindofgenetically"perfectsuperman

Whatfeaturedothespeakersidentifyforeachofthefollowingcourses?ChooseFIVEanswersfromtheboxandwritethecorrect

ThehighestpeakinCanadais______,whichistheYukonTerritoryofnorthwestCanada.

税法二

税务师职业资格

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。

发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。

下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是()。

一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过()的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )。

下列各项收入，免征企业所得税的是()。

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的有()。

WouldyoubelievethatthefirstoutstandingdeafteacherinAmericawasaFrenchman?HisnamewasLaurentClerc.He【C1】______a

分布于骨骼肌细胞膜上的受体是分布于心肌细胞膜上的肾上腺素能受体是

混合牙列重点防治的牙齿是A．第二乳磨牙B．乳尖牙C．上中切牙D．第一恒磨牙E．第二恒磨牙

下列经营项目中,符合税法规定的应税营业额的是()。

认为教育的本质不是永恒不变的，这一观点是教育本质的

下列选项中，能够成为民法上的物的是()。

EverymorningJohngoestoworkbytrains.He【M1】______alwaysbuysanewspaper,ithelpstomaket

71.Thestudyofgeneticsistodaysofaradvancedthatweshallsoonbeabletoproduceakindofgenetically"perfectsuperman

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ThehighestpeakinCanadais______,whichistheYukonTerritoryofnorthwestCanada.

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(　　)内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予(　　)。