首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。 (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。 (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
admin
2018-06-20
32
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通发票,当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额),考虑到与其长期业务关系,该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆,并开具了增值税专用发票。
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调,用于改善生产和办公条件,空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用,考虑双方是等价交换货物,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用4年的2辆小汽车(每辆原入账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业,未放弃相关的减税优惠。
(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5.85万元。
(6)本月购进生产材料,取得普通发票上注明价税合计金额为96万元,货已到达尚未验收入库,本月只支付70%的货款,其余30%货款于下月初一次付清,另支付购货运输费,取得增值税专用发票,注明运费3万元。
(7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元人民币,关税税率为10%,取得海关开具的增值税专用缴款书,货已入库,本月为生产小汽车领用了其中的50%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于第三笔业务涉及的增值税税务处理,下列说法正确的是( )。
选项
A、汽车制造企业与空调生产厂家等价交换货物行为,双方均不用缴纳增值税,也不能抵扣进项税额
B、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票,但是也要计算销项税额,并且不能抵扣进项税额
C、如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票,双方都要计算销项税额,但都不可以抵扣进项税额
D、如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票,双方都要计算销项税额,但汽车制造企业不能抵扣进项税,额,而空调生产厂家能够抵扣进项税额
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/GFe1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
本月增值税销项税额为( )元。用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。
该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。该粮油加工企业本月增值税应( )元。
下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。
纳税人在税收法律关系中享有一定的权利,下列属于纳税人享受的权利有( )。
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶款,则下列表述正确的是( )。
税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,具体包括( )。
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述不正确的是( )。
税收法律关系变更的原因有( )。
按相对量形式规定的征收比例而征收的税种,其适用的税率形式是( )。
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
随机试题
出现下列()情况时,注册会计师不能认为审计范围受到限制。
男,20岁,持续喘息发作24小时来急诊,既往哮喘病史12年。查体:端坐呼吸,大汗淋漓,发绀,双肺布满哮鸣音。动脉血气分析结果示:pH7.21,PaCO270MmHg,PaO255mmHg。此时应紧急采取的治疗措施是
当前治疗慢性粒细胞白血病慢性期首选的化疗药物是
具有制造方便、补偿能力大、轴向推动力小、维修方便、运行可靠,但占地面积大的特点的补偿器是()补偿器。
排列图中左侧纵坐标和右侧纵坐标分别表示质量影响因素出现的( )。
背景资料:某施工单位承担一机电工程项目安装任务。开工之前施工单位提交了施工进度网络计划,如下图所示。在上述计划中,工作E与工作G共用一台200t履带吊车作业(其他工作不使用),E、G两工序不能同时或交叉进行施工。履带吊车到达现场后需要2d时间进行
禁止期货从业人员挪用客户期货保证金或者其他资产的规定,主要是针对以下哪个机构的期货从业人员提出的?()[2010年5月真题]
期权交易的两个基本要素是()。
做一件事,往往有利也有弊,只有利而无弊的事情几乎是没有的。《淮南子.人间训》云:“众人皆知利利而病病,唯圣人知病之为利,利之为病也。”看来古人已经注意到利弊的辩证关系。下列符合文意的是()。
设信道的码元速率为300波特,采用4相DPSK调制,则信道的数据速率为______bit/s。
最新回复
(
0
)