某生产企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，已知，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款利率为5．8％。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。

admin2017-01-03 39

问题某生产企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，已知，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款利率为5．8％。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。

选项 A、26．42
B、34．32
C、45．65
D、18

答案B

解析关联企业利息费用调整金额=90-480×2(法定比)×5．8％=34．32(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据增值税相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是()。

某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系进行测算，以证实账面数据是否正确的审查方法称为()。

行政复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的．申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

某企业员工张某的月工资为3400元，当地职工月平均工资为7500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是()元。

下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有()。

按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是(　　)。

外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向(　　)申请退税。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

论述徐悲鸿国画作品《奔马》的表现内容和象征意义。[福建2019]

TSB-67测试参数有（）。

A．哌替啶B．布洛芬C．布桂嗪D．可待因E．曲马多需与阿托品合用，用于内脏绞痛的药是

依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856-2013)，临时设施属于安全文明施工及其他措施项目，其项目内容包括()。

工程量清单中综合单价的构成中包括下列选项中的()。

下列关于固定资产的表述中，正确的是()。

关于合并理论，下列说法中正确的有()。

下列关于两汉天文学成就的叙述，不正确的是()。

Doyourememberallthoseyearswhenscientistsarguedthatsmokingwouldkillusbutthedoubtersinsistedthatwedidn’tkno

Halftheexcusesshegivesarenottrue,butshealwaysseemsto______them.

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某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

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按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是( )。

外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向( )申请退税。

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