甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房—栋。2012年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下: (1)7月1日,为建造生产厂房从银行借人三年期的专门借款15000万元,年利率为7.2%,

admin2014-04-02  20

问题 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房—栋。2012年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:
(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借人三年期的专门借款15000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程正式开工。
(2)7月1日,以银行存款支付工程款9500万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。
(3)10月1日。借入—般借款1500万元,年利率为4.8%,期限为6个月。利息于每季度末支付。
(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷.工程暂时停工。
(5)11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款6250万元。
(6)12月1日,借入—般借款3000万元,年利率为6%,期限为1年,利息于每季度末支付。
(7)12月1日,以银行存款支付工程款5500万元。
假定工程支出超过专门借款时占用—般借款;仍不足的,占用自有资金。
要求:
计算甲公司2012年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额;

选项

答案甲公司2012年第四季度专门借款利息支出=15000×7.2%×3/12=270(万元) 甲公司2012年第四季度暂时闲置专门借款的存款利息收入=(15000-9500)×1.2%×1/12=5.5(万元) 甲公司2012年第四季度专门借款利息支出资本化金额=270-5.5=264.5(万元)

解析
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