丙公司为增值税一般纳税人,增值税税率为:17%,采用备抵法核算坏账。2014年12月1日,丙公司“应收账款”科目借方余额为100万元,坏账准备科目贷方余额为5万元。12月份,丙公司发生如下相关业务: (1)12月5日,销售商品开具的增值税专用发票上

admin2017-01-18  35

问题 丙公司为增值税一般纳税人,增值税税率为:17%,采用备抵法核算坏账。2014年12月1日,丙公司“应收账款”科目借方余额为100万元,坏账准备科目贷方余额为5万元。12月份,丙公司发生如下相关业务:
    (1)12月5日,销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税为8.5万元。丙公司已经将商品运抵A企业,货款尚未收到。该批商品成本为28万元。
    (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元收不回来,确认为坏账损失。
    (3)12月21日,收到乙公司的销货款30万元,存入银行。
    (4)12月31日,丙公司对应收账款进行减值测试,预计能收回100万元。
    要求:(1)根据业务(1)编制相应的会计分录。
计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额。

选项

答案应收账款余额=12月初丙公司“应收账款”科目借方余额为100万元+业务(1)58.5万元-业务(2)20万元-业务(3)30万元=108.5(万元) 根据12月31日进行的减值测试,预计能收回100万元,因此丙公司12月份坏账准备的贷方余额=108.5-100=8.5(万元) 12月1日,丙公司坏账准备科目贷方余额为5万元,本期坏账准备借方发生额为20万元,则丙公司12月份应计提的坏账准备金额=20-5+8.5=23.5(万元)

解析
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