某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务人库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量400

admin2017-03-30 43

问题某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务人库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(含税)(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证)，公司相关账务处理为：借记“管理费用——其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差公斤数属于正常损失数量。
问题：
该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

选项

答案货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061．95 (722000÷1．13×13％)，也使账载的招待费减少。企业错账分录：借：管理费用——其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 调整分录：借：应付账款 371912(722000－350088) 主营业务成本 350088 贷：主营业务收入 638938．05 应交税费——应交增值税(销项税额)83061．95

解析

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