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  3. 甲公司2012年年初递延所得税负债的余额为300万元，递延所得税资产的余额为150万元，暂时性差异于以后年度转回。2012年当期发生另两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；(2)预计负债账面价值大于计税基础80万元。已知该公司

甲公司2012年年初递延所得税负债的余额为300万元，递延所得税资产的余额为150万元，暂时性差异于以后年度转回。2012年当期发生另两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；(2)预计负债账面价值大于计税基础80万元。已知该公司

admin2013-12-12  71
问题 甲公司2012年年初递延所得税负债的余额为300万元，递延所得税资产的余额为150万元，暂时性差异于以后年度转回。2012年当期发生另两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；(2)预计负债账面价值大于计税基础80万元。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，不考虑其他因素，该公司2012年的递延所得税费用为(    )万元。
选项 A、170   
B、5   
C、105   
D、375
答案C
解析 递延所得税负债本期发生额＝(300／15％＋100)×25％－300＝225(万元)，递延所得税资产本期发生额＝(150÷15％＋80)×25％－150＝120(万元)，递延所得税费用＝225－120＝105(万元)。
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