首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用55
admin
2022-08-01
37
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1 200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拔缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年度该制药公司应当扣缴的企业所得税( )万元。
选项
A、6.00
B、2.40
C、5.66
D、2.26
答案
C
解析
该制药公司应当扣缴企业所得税=120÷(1+6%)×20%×25%=5.66(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FwY2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务:(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发
某市一家企业,2014年发生以下业务:(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨;(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅20
下列关于印花税的说法,正确的有()。
2014年8月,甲公司销售一批货物给乙公司,签订购销合同,合同上未注明该批货物的金额,已知同类货物的市场价是500000元。计算甲企业应缴纳的印花税()元。
甲公司2009年8月开业,实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元,3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税
根据企业所得税相关规定,适用特殊性税务处理的企业重组,应同时符的条件有()。
依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
甲企业是托运方,与乙运输企业和丙运输企业签订了一份货物联运合同,合同约定由乙运输企业将货物从北京运输至郑州,再由丙企业从郑州运输至广州。合同约定分程结算运费,乙企业的运费为10万元,丙企业运费为25万元。关于该业务印花税的说法中正确的有()。
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发
关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
随机试题
患者,男性,30岁,经商,因“反复发热,伴消瘦、腹泻1个月”入院。入院诊断为艾滋病。该患者具有传染性的体液是
在基础状态下,小儿脑耗氧量占全身耗氧量的
根据《证券法》的规定,某上市公司的下列事项中,不属于证券交易内幕信息的是()。
《义务教育音乐课程标准(2011年版)》感受与欣赏领域中第一项内容是()。
根据公安部“五条禁令”的规定,民警违反“五条禁令”的,对其所在单位领导追究责任的下列说法正确的是()。
关于海啸,下列说法错误的是()。
1998年中国初级产品的出口额比1989年增加了( )亿美元。全部十二类出口商品中,在1998年出口额最高的是( )。
结合材料回答问题:材料1党的十九大站在历史和时代的高度,深刻阐述了新时代坚持和发展中国特色社会主义的一系列重大理论和实践问题,概括、总结出了习近平新时代中国特色社会主义思想。对于习近平新时代中国特色社会主义思想的丰富内涵,党的十九大报告已经作了十分明确
请在“考试项目”菜单上选择“汉字录入”菜单项,启动汉字录入测试程序,按照题目上的内容输入汉字。文字处理软件Word在工作过程中建立、处理的磁盘文件,也称为它的文档。其内容是编辑操作产生的字符、图表以及控制各种编辑格式的内部符号等。Word在把这些内
strong,notoftenillwithlittlenoise
最新回复
(
0
)