某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50 000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2 000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企

admin2021-11-04 50

问题某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50 000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2 000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。

选项 A、1 228．05
B、1 286．31
C、1 398．06
D、1 456．31

答案C

解析增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票．应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=(50 000一2 000)÷(1+3％)×3％=1 398．06(元)。

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税法

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税法

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(2017年)根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是()。

下列关于房产税的说法中，正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，主营葡萄酒生产销售，当期销售葡萄酒200吨，取得不含税销售额300万元，收取包装物押金10万元，没收包装物押金20万元，甲企业当期应缴纳消费税()万元。(葡萄酒消费税税率10％。)

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是()。

下列关于非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益的扣缴税款的说法错误的有()。

下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。

在SDH系统中，AU-4指针中的H3字节表示()字节。

从本质上讲，企业文化归根结底是一种意识形态，其核心是()

组织设计的实质是对管理人员的管理活动进行横向和纵向的分工。（）

A．肝脓肿B．脾肿大C．胃肠胀气D．肺气肿E．胆囊炎肝浊音界扩大见于（）

患儿，8岁。上前牙自发痛，冷热刺激加重。深龋，探痛，叩诊(+)，未见穿髓孔，温度测敏感，不松动，牙龈未见异常。临床拟诊断为

FIDIC《施工合同条件》中，发生(　　)，业主应对承包商受到的实际损失而且包括利润给予补偿。

施工项目人力资源管理的主体是()。

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(2017年)根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是()。

下列关于房产税的说法中，正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，主营葡萄酒生产销售，当期销售葡萄酒200吨，取得不含税销售额300万元，收取包装物押金10万元，没收包装物押金20万元，甲企业当期应缴纳消费税()万元。(葡萄酒消费税税率10％。)

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是()。

下列关于非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益的扣缴税款的说法错误的有()。

下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。

在SDH系统中，AU-4指针中的H3字节表示()字节。

从本质上讲，企业文化归根结底是一种意识形态，其核心是()

组织设计的实质是对管理人员的管理活动进行横向和纵向的分工。（）

A．肝脓肿B．脾肿大C．胃肠胀气D．肺气肿E．胆囊炎肝浊音界扩大见于（）

患儿，8岁。上前牙自发痛，冷热刺激加重。深龋，探痛，叩诊(+)，未见穿髓孔，温度测敏感，不松动，牙龈未见异常。临床拟诊断为

FIDIC《施工合同条件》中，发生( )，业主应对承包商受到的实际损失而且包括利润给予补偿。

施工项目人力资源管理的主体是()。

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